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年报]金丰投资2005年年度报告(三)

[时间:2021-05-08 05:19来源:未知作者:admin浏览:]

  编制单位:上海金丰投资股份有限公司(母公司) 2005年度 金额单位:元

  上海金丰投资股份有限公司(以下简称“本公司”)为上海房地(集团)公司通过收购原“上海嘉丰股份有限公司”国家股,进行跨行业资产重组、并变更主营业务的上市公司。1998年7月1日经上海市工商行政管理局核准并换发注册号为38的《企业法人营业执照》。法定代表人为阮人旦。

  本公司原股本为人民币86,734,072.00元。经2000年派送红股及资本公积转增股本,2002年增发57,200,000股流通股及派送红股后,本公司股本为人民币254,942,546.00元。公司股票面值为每股人民币1元。

  2004年根据国务院国有资产监督管理委员会的国资产权(2004)894号文《关于上海金丰投资股份有限公司和中华企业股份有限公司国家股划转有关问题的批复》,本公司原控股股东上海房地(集团)公司将其持有的本公司141,360,947股国家股全部无偿划转给上海地产(集团)有限公司。股权变更后,上海地产(集团)有限公司持有本公司141,360,947股国家股(占本公司股本总数的55.45%),成为本公司的第一大股东,上海房地(集团)公司不再持有本公司股份。

  根据公司2004年度股东大会决议,公司以2004年末总股本254,942,546股为基数,按每10股由资本公积金转增1股,共计转增25,494,255股,并于2005年度实施。转增后,现股本增至280,436,801.00元。

  经营范围:新型建材、楼宇设备的研制、开发、生产、销售,住宅及基础设施配套建设,环境绿化包装,实业投资,房地产开发经营、租赁、置换、咨询,建筑设计装潢,休闲服务,国内贸易(除专项规定外),房地产经纪(上述经营范围涉及许可经营的凭许可证经营)。

  3、主要产品或提供的劳务:房地产开发业务、房地产流通业务(主要包括房屋买卖、置换、租赁、销售、咨询等)和房地产配套服务业务。

  本会计报表所载财务信息是根据下列主要会计政策、会计估计编制,他们是根据国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》以及相关补充规定拟定的。

  2、会计年度:本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

  3、记帐本位币:记帐本位币和编制本会计报表所采用的货币均为人民币,除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。

  4、记帐基础和计价原则:会计核算以权责发生制为基础,以历史成本为计价原则。

  本集团持有的期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。

  根据《企业会计准则-投资》规定,短期投资以其初始投资成本,即取得投资时实际支付的全部价款(包括税金、手续费和相关费用)扣除实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息入帐。短期证券投资持有期间所收到的股利和利息不确认为投资收益,作为冲减投资成本处理。在处置时,按所收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。

  短期投资在年末按成本与市价孰低法计价,市价低于成本的部分确认为跌价准备。具体计提方法为:按单项投资计算并确定所计提的跌价损失准备,并计入当期损益。

  以上确实不能收回的应收款项,根据相应权限报批后作为坏帐转销:金额在500万元以下的由本公司管理层审批,高于500万元的由本公司董事会审批,达到本公司股本10%以上或涉及关联交易的由董事会向股东大会提交书面报告。

  坏帐准备的计提范围为除合并范围内各单位之间的内部往来款以外的应收帐款和其他应收款。本公司对坏帐准备计提采用个别认定法和帐龄分析法相结合的方法。对于可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项(例如,债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等),导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备,将无法真实地反映其可收回金额的,采用个别认定法计提坏帐准备,即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对其欠款的可收回性进行分析,据以分别确定针对此类应收款项的坏帐准备计提比例;对于其他不纳入个别认定范围的应收款项,按帐龄分析计提,具体计提比例为:

  注:前期销售代理费用系指商品房预售期间发生的销售代理费用,与商品房预售直接相关,在待摊费用中归集,并于商品房销售收入确认时一次计入当期损益。

  存货是指本公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料物料等。本公司存货分类为:开发成本、出租开发产品、开发产品、拟开发土地、库存商品、低值易耗品。

  本公司的年末存货按成本与可变现净值孰低计价。由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

  存货可变现净值按本公司在正常生产经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。

  ①开发成本是指尚未建成、以出售或出租为开发目的之物业。开发产品是指已建成、待出售之物业。出租开发产品是指以出租方式经营之物业。拟开发土地是指已经投入、用于开发为出售或出租物业的土地。

  ②公共配套设施费用由于金额比重不大,故以实际发生的公共配套设施建造支出计入开发成本。

  ③出租开发产品按其耐用年限分期摊入成本。在资产负债表上,对于意图出售而暂时出租的开发产品的帐面价值,列示于“存货”项目内;对于以出租为目的的出租开发产品的帐面价值,列示于“其他长期资产”项目中。各类出租开发产品的摊销年限:

  ④开发成本、开发产品、出租开发产品、拟开发土地年末按成本与可变现净值孰低计价,并按单个存货项目提取存货跌价准备,计入当期损益。

  ⑤维修基金的核算方法:按上海市物价局、上海市房地产局公布的沪价房(1996)第116号、157号文规定,提取维修基金,计入开发成本,支付给物业管理公司。

  ⑥为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法:为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用,在开发产品完工之前,计入开发成本。开发产品完工之后而发生的利息等借款费用,计入财务费用。

  ⑦质量保证金的核算方法:按土建、安装等工程合同中所规定的质量保证金留成比例、支付期限,从应支付给工程队的工程款中预留扣下,在保修期内由于质量原因而发生的维修费用,在此扣除列支,保修期满后与工程队清算。

  (1)长期股权投资计价和收益确认方法:长期股权投资包括股票投资、证券投资基金和其他股权投资。长期股权投资按其初始投资成本入帐,即投资时实际支付的全部价款。

  本公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,长期股权投资采用成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制或者重大影响的,长期股权投资采用权益法核算。

  (2)股权投资差额的摊销方法和期限:对外长期股权投资采用权益法核算时,其取得成本大于其在被投资企业所有者权益中所占份额之间的差额,计入长期股权投资差额,并按投资期限平均摊销计入损益,合同中没有规定投资期限的,按10年摊销计入损益。对于取得成本小于其在被投资企业所有者权益中所占份额的差额,如相应的投资是在2002年或其以前年度发生的,则计入长期股权投资差额,并按投资期限平均摊销计入损益;如相应的投资是在2003年或其以后年度发生的,则计入资本公积。2004年及以后年度内对被投资企业的追加投资所形成的股权投资差额,如借贷方向与初次投资所形成的股权投资差额不同,则首先抵减初次投资所形成的股权投资差额(或其所形成的资本公积准备项目)的余额,对于追加投资所形成的股权投资差额大于初次投资所形成的股权投资差额余额的差额,再按照上述原则处理。

  (3)长期债权投资的计价及收益确认方法:按其初始投资成本,即取得时实际支付的全部价款(包含支付的税金、手续费等各项附加费用)扣除实际支付的分期付息债券价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐,并按权责发生制原则按期计提利息,经调整溢(折)价摊销额后,计入投资收益。

  (4)长期债券投资溢价和折价的摊销方法:在债券购入后至到期日止的期间内按直线法,于确认相关债券利息收入的同时摊销。

  (5)长期投资减值准备的确认标准和计提方法:采用逐项计提的方法。本公司对被投资企业由于市价持续下跌或被投资企业经营情况变化等原因,导致其可收回金额低于长期投资帐面价值,按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额,计提长期投资减值准备。长期投资减值准备的计提和冲回额通常计入当年度损益,但2004年及以后年度内针对以权益法核算的长期股权投资所计提的长期投资减值准备,如该项长期股权投资存在对应的股权投资差额的,则应当依据财政部“关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答(四)”(财会[2004]3号)的规定,首先全部或者部分转销股权投资差额(或其所形成的资本公积准备项目)的余额,在此基础上确定应计入当期损益的减值准备计提额。

  (1)委托贷款的计价和利息确认方法:委托贷款最初按实际委托贷款的金额入帐。并按期计提利息,计入损益,即在各会计期末,按照规定利率计提应收利息,相应增加委托贷款的帐面价值。计提的利息如到期不能收回,则停止计提利息,并冲回原已计提的利息。

  (2)委托贷款减值准备的确认标准和计提方法:每年末,本公司对委托贷款本金进行全面检查,如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的,则计提相应的减值准备,计入损益。

  (1)固定资产标准为:固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;②使用期限超过一年;③单位价值较高。具体标准为:①使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;②单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过两年的,不属于生产、经营主要设备的物品。

  (2)固定资产分类为:房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备和经营租入固定资产改良。

  (3)固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法:固定资产按实际成本或确定的价值入帐。

  每年末,对固定资产逐项进行检查,将由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因导致的可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备,计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。

  固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值(原值的5%或0%)制定其折旧率。固定资产各类折旧率如下:

  已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的帐面价值,以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额;如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,则按照该项固定资产价值恢复后的帐面价值,以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

  (2)无形资产的摊销方法和摊销年限:自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限与法律规定的有效年限三者中的最短者平均摊销(如合同未规定受益年限,法律也未规定有效年限,则摊销年限最长不超过10年)。各项无形资产的摊销年限如下表所示:

  (3)无形资产减值准备的确认标准和计提方法:于每年年末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力,对预计可收回金额低于其帐面价值的,应当计提减值准备,计入当期损益。无形资产减值准备按单项项目计提。

  无形资产减值准备计提和转回后,相关无形资产的剩余摊销年限和年摊销额也需要根据无形资产的帐面价值等因素重新确定。

  在建工程按实际发生的支出入帐,并在达到预定可使用状态时,按工程的实际成本确认为固定资产。每年末,对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,则计提减值准备,计入当期损益。在建工程减值准备按单项资产计提。

  (2)开办费:本公司下属子公司在筹建期间内发生的费用,先在“长期待摊费用”中归集,在开始生产经营的当月一次计入开始生产经营当月的损益。

  (1)销售商品:本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入本公司,并且相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

  (2)提供劳务:在同一年度内开始并完成的,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的证据时,确认劳务收入。劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时,按完工百分比法确认劳务收入。

  (3)让渡资产使用权:利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定;发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足:①与交易相关的经济利益能够流入本公司,②收入的金额能够可靠地计量。

  ①商品房销售:在商品房已经移交,已将发票结算帐单提交买方,并且符合前述“销售商品收入”确认的各项条件时,确认销售收入实现。

  ②出租物业收入的确认原则及方法:在出租合同或协议规定日期收取租金后,确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金,但是租金能够收回,并且收入金额能够可靠计量的,也确认为收入。

  本年本公司对上海市住房置业担保有限公司增加19.5%的股权投资,本次投资完成后,本公司合计持有上海市住房置业担保有限公司29.5%股权。本公司对该股权投资的核算方法从原来的成本法变更为权益法。本公司根据相关会计准则规定,就该会计政策变更进行追溯调整,该追溯调整将增加2004年度合并净利润人民币2,390,434.32元,减少2004年末合并未分配利润人民币1,080,799.90元。

  合并范围的确定原则和合并所采用的会计方法:根据财政部财会字(1995)11号《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》和财会二字(96)2号《关于合并报表合并范围请示的复函》等文件的规定,以本公司本部和纳入合并范围的子公司本年度的财务报表以及其他有关资料为依据,合并各项目数额编制而成。合并时,公司间的重大内部交易和资金往来均相互抵销。

  本公司在编制合并财务报表时,对原按行业会计制度编制的2005年度财务报表,已按《企业会计制度》及其有关补充规定的规定进行了调整及重新表述。

  本公司无共同控制的房地产合作开发项目。对不具备控制关系的房地产合作开发项目,不纳入合并范围。

  注1:上海普润房地产顾问有限公司经上海市税务局松江区分局同意按主营业务收入的4%征收企业所得税;上海上房商铺服务网络有限公司经上海市税务局虹口区分局同意按主营业务收入的4%征收企业所得税。广西金丰房地产投资经营有限公司经南宁市国家税务局于2004年11月25日以南市国税函[2004]1476号文同意,从2004年起至2006年止免征企业所得税3年。

  注2:上海茸欣房地产置业有限公司、上海金丰易居网有限公司经上海市松江区九亭镇人民政府同意按1%征收城建税;江苏金丰易居房地产经纪有限公司经南京市溧水县永阳镇政府同意按5%征收城建税;上海普润房地产顾问有限公司经上海市税务局松江区分局同意按5%征收城建税。

  注3:杭州金丰易居房屋置换有限公司经当地税务部门认定教育费附加的费率为4%。

  注4:成都金丰易居房屋置换有限公司根据当地政府要求,自2003年起缴纳成都市主要副食品价格调控基金。

  广西金丰房地产投资 房地产投资;房地产开发经营(暂定资质);房地产经纪、

  成都金丰易居房屋置 房地产投资顾问、房屋经纪、房屋租赁、房地产营销策划、

  注1:本公司于2005年将持有的上海上房装饰有限公司67%的股权以人民币0.319元/股的价格全部转让给上海长柏房地产开发有限公司,股权转让日定为2005年4月1日。2005年12月31日资产负债表不再纳入合并范围。由于该公司2005年1月1日至股权转让日的主营业务收入和利润总额分别占本集团合并主营业务收入和利润总额的0.9%和0.2%,故未将该公司纳入本年度合并范围。

  注2:本公司于2005年2月取得上海房屋置换股份有限公司的27%股权。是次股权转让完成后本公司持有该公司90%股权。

  注3:根据成都金丰易居房屋置换有限公司章程规定,本公司有权控制其财务及经营政策,故纳入合并范围。

  注4:上海龙实置业有限公司于2005年9月注销。该公司2005年1月1日至注销日利润及利润分配表、现金流量表纳入合并范围。

  注5:本公司2005年将持有的上海龙宁房地产开发有限公司的90%股权分别转让给上海中星(集团)有限公司和上海中星集团新城房产有限公司,股权转让日定为2005年12月15日。该公司2005年12月31日资产负债表不再纳入合并范围。2005年1月1日至股权转让日利润及利润分配表、现金流量表纳入合并范围。

  注6:本公司的子公司广西金丰房地产投资经营有限公司于2005年12月签订协议将南宁市柳和岛房地产开发有限责任公司60%的股权全部转让给春夏荣庭(北京)投资有限公司。截至2005年末,广西金丰房地产投资经营有限公司对柳和岛房地产开发有限责任公司已不具实际控制权。由于截至2006年4月6日,股权转让协议中约定的土地使用权证抵押尚未办妥,故股权转让收益尚不能确认。因此该公司2005年12月31日资产负债表不再纳入合并范围,2005年度利润及利润分配表、现金流量表纳入合并范围。

  注7:上海龙海房地产经纪有限公司于2005年5月注销。该公司2005年1月1日至注销日利润及利润分配表、现金流量表纳入合并范围。

  注8:上海金丰建设发展有限公司于2005年6月成立,自成立之日起纳入合并范围。

  注9:上海金丰建设工程管理有限公司于2005年10月成立,自成立之日起纳入合并范围。

  (1)短期投资跌价准备本年度计提净额为人民币-1,277,962.62元。其中基金投资计提人民币224,040.32元,选用的年末市价为各基金2005年12月31日公布的基金净值;本年度处置基金投资并转回以前年度计提的跌价准备人民币-2,002.94元;本年度收回委托贷款并转回以前年度计提的跌价准备人民币-1,500,000.00元。

  (1)本项目年末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  (2)本项目年末余额中欠款金额前五名的欠款金额合计为人民币6,084,827.72元,占应收帐款总额的比例为91.11%。

  本公司对上海久盛投资有限公司之债权人民币3,427,200.00元,帐龄大于3年,因债务人财务状况恶化,预计收回的可能性很小,故按100%计提坏帐准备。

  本公司对二手房承购人之债权人民币315,800.00元,帐龄大于3年,预计收回的可能性很小,故按100%计提坏帐准备。

  (1)本项目年末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  本公司对马鞍山市金申置业发展有限公司的债权人民币89,250,000.00元,系本公司作为股东给予该公司的项目借款。目前该项目已获得249,703.30平方米土地的土地证,工程进度处于建设施工中。本公司认为其收回不存在风险,故未计提坏帐准备。

  本公司对上海市土地储备中心的债权人民币50,070,000.00元,系本公司转让上海国恒南方房地产有限公司33%的股权而应收的补偿款余款。该款项未计提坏帐准备,其明细资料在附注七、关联方关系及其交易中披露。

  本公司对南宁市柳和岛房地产开发有限责任公司的债权人民币211,874,798.04元,系本公司作为股东给予该公司的项目借款本金及利息,其中期后已收款人民币60,000,000.00元。2005年,本公司签订协议将持有的该公司的股权全部转让给春夏荣庭(北京)投资有限公司,其所欠本公司债务由春夏荣庭(北京)投资有限公司连带偿还。由于春夏荣庭(北京)投资有限公司按合同约定如期支付股权转让款,本公司认为该款项收回的风险很小,故未计提坏帐准备。

  本公司对上海瑞地置业有限公司的债权人民币10,282,348.53元,帐龄1~2年,系本公司的子公司上海龙茗房地产开发有限公司给予其参股股东的借款,该欠款将来可从上海龙茗房地产开发有限公司应付该公司利润中扣除。本公司认为该款项收回不存在风险,故未计提坏帐准备。

  本公司对中房上海房地产(集团)有限公司的东大名路项目参建款人民币2,882,785.52元,帐龄虽已3年以上,但系历年支付的参建款结余,因该参建项目尚未完成,将来可取得房产实物,故未计提坏帐准备。

  其他债权的帐龄主要为1年以内,无迹象表明其可收回性存在异常,故按本公司会计政策规定的帐龄计提比例计提坏帐准备。

  (4)本项目年末余额中欠款金额前五名的欠款金额合计为人民币442,394,798.04元,占其他应收款总额的比例为93.34%。详细情况为:

  (1)本项目年末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  本公司上述存货年末余额中所包含的存货项目的取得方式有:外购、自行建造等。

  其中,年末帐面价值人民币404,115,006.49元的存货用于债务担保。

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